提升內(nèi)部審計(jì)職業(yè)形象的十大策略

　　盡管內(nèi)部審計(jì)師并沒有在最近的財務(wù)報告事件中受到特別的牽連，然而審計(jì)工作已因?yàn)槿ツ暌幌盗械墓�司財�?wù)丑聞而成為社會各界評論的焦點(diǎn)，在客戶和公眾的心目中，這些事件已經(jīng)玷污了審計(jì)行業(yè)的聲譽(yù)。雖然越來越多的人正在開始重視審計(jì)工作在幫助防止安然事件和維護(hù)好公司管理的價值，但審計(jì)仍然要從改變形象上推進(jìn)其發(fā)展。

　　就每個審計(jì)工作者而言，我們有責(zé)任幫助外界轉(zhuǎn)變對審計(jì)業(yè)的認(rèn)識，通過積極的改進(jìn)措施糾正外界的錯誤觀念。深入到客戶和地方社會團(tuán)體中，就審計(jì)工作在確保組織的經(jīng)營活動獲得成功上發(fā)揮的作用，及通過開展審計(jì)活動所產(chǎn)生的積極影響等方面擴(kuò)大我們的宣傳。

　　以下是改善審計(jì)職業(yè)形象的十大措施，這些策略主要用來改變審計(jì)工作的面貌和大幅度提升整個組織和經(jīng)營活動方面的重要價值。

　　在組織內(nèi)部應(yīng)做的工作

　　提升審計(jì)職業(yè)形象，要從每個審計(jì)人員制定自身的工作計(jì)劃做起，在組織內(nèi)開展的活動有助于審計(jì)人員與客戶之間建立良好的關(guān)系和改變外界對審計(jì)的認(rèn)識。

　　1.制定審計(jì)任務(wù)說明書

　　審計(jì)任務(wù)說明書不僅應(yīng)是審計(jì)部門的工作指導(dǎo)方針，而且還要作為市場開發(fā)的工具。一個有效的審計(jì)任務(wù)說明書一方面制定了該部門的組織目標(biāo)，為管理決策提供有針對性的參考，同時它是一個推動內(nèi)部審計(jì)成為該組織的重要資源的機(jī)會。因此，它應(yīng)該起到向外界傳遞審計(jì)部門是確保組織獲得成功的這種重要信息的作用。

　　以美國第一銀行為例，某審計(jì)部門制定的審計(jì)任務(wù)說明書如下：

　　審計(jì)部門要通過開放的溝通方式、職業(yè)技術(shù)、專業(yè)知識和誠信的工作態(tài)度，促進(jìn)控制環(huán)境的完善，為所服務(wù)的組織增加價值。

　　這一審計(jì)工作任務(wù)說明書，它簡述內(nèi)部審計(jì)的主要角色是風(fēng)險評估，同時特別強(qiáng)調(diào)其目標(biāo)是為組織增加價值。除此之外，我們還要使任務(wù)說明書反映出貼近服務(wù)于客戶的審計(jì)方法。

　　之所以包括“促進(jìn)”、“開放的溝通”這樣的詞，因?yàn)槲覀冎荚趶?qiáng)調(diào)承諾與客戶共同工作，而不是對他們下命令或?qū)λ麄兇得�求疵。我們還應(yīng)該強(qiáng)調(diào)誠信的重要性，這是一個在審計(jì)過程中有助于傳遞合作性質(zhì)的概念，總而言之，任務(wù)說明書是為審計(jì)部門樹立一個積極形象，有利于真實(shí)反映我們的審計(jì)方式。

　　雖然說精心制定有效的審計(jì)任務(wù)說明書代表該部門任務(wù)成形的重要一步，但這個步驟并未完成。一旦你已經(jīng)制定了一份任務(wù)說明書，就不能將其隨意地放進(jìn)書桌抽屜里束之高閣，而是要確保審計(jì)人員和客戶都要看得見這份任務(wù)說明書。你可以制作一些明顯的、展示性的審計(jì)標(biāo)語放在審計(jì)辦公地點(diǎn)和每個審計(jì)小組成員的臺面上展示。審計(jì)任務(wù)說明書還可以放到審計(jì)培訓(xùn)手冊及管理部門的正式文書中。進(jìn)一步說，要確保任務(wù)說明書“活起來”，真實(shí)有用，而不是當(dāng)作抽象的理論思想來對待。你的審計(jì)小組只有一貫堅(jiān)持其原則而且言行一致，才會取得客戶的信任。

　　2.消除審計(jì)程序的神秘色彩

　　客戶對他們所不理解的東西常常感到不安，因此，他們可能并不重視未向他們作全面說明的審計(jì)活動的價值。為了減少對審計(jì)認(rèn)識的混淆和錯誤觀念，可以制訂一種清晰講解審計(jì)如何開展工作的白皮書。

　　這個白皮書應(yīng)當(dāng)提供詳實(shí)的審計(jì)程序說明，包括制定審計(jì)時間計(jì)劃，審計(jì)目標(biāo)，解決沖突的程序，以及審計(jì)協(xié)議授予審計(jì)權(quán)的說明。流程圖和形象化的說明便于舉例說明審計(jì)概念和程序。除此之外，你也許想既評審潛在的利益，又闡述客戶對審計(jì)結(jié)果的期待。一旦客戶了解有關(guān)審計(jì)的作用、職責(zé)和工作程序，他們更有可能將審計(jì)看作是積極、富有建設(shè)性的行動。白皮書作為一種增益型工具，可以通過增強(qiáng)與客戶間的合作提高審計(jì)工作的有效性。

　　3.建設(shè)一個內(nèi)部局域網(wǎng)的網(wǎng)頁

　　局域網(wǎng)系統(tǒng)在與客戶的溝通上不僅提供了一個極佳的平臺，而且推動審計(jì)服務(wù)的發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)師能利用公司的局域網(wǎng)向客戶提供其使用信息的便利渠道，諸如審計(jì)部門的任務(wù)說明書和白皮書，公布的審計(jì)信息，職員簡歷，以及可在因特網(wǎng)上獲取的其他審計(jì)資源。

　　在眾多的網(wǎng)頁內(nèi)容中，第一銀行審計(jì)小組在其局域網(wǎng)網(wǎng)頁上提供了該部門的服務(wù)說明，其中包括有關(guān)規(guī)章和如何遵循的評論，研究報告、對有關(guān)政策與程序的評價等。除此之外，該網(wǎng)站以編制審計(jì)工作程序表為特色，列出了每次審計(jì)任務(wù)的暫定期限，允許管理部門用PDF（電子文本）格式瀏覽以往公布的審計(jì)報告。網(wǎng)站還包括設(shè)置了5個問題的趣味性測驗(yàn)，測驗(yàn)來訪者對銀行政策、審計(jì)程序、法律法規(guī)問題的知識。這種趣味性、互動式的網(wǎng)頁有助于增進(jìn)客戶對網(wǎng)站內(nèi)容的興趣而且刺激用戶登錄和回訪網(wǎng)站的次數(shù)。

　　為了進(jìn)一步推動審計(jì)工作，第一銀行審計(jì)小組的局域網(wǎng)將增加從審計(jì)事后調(diào)查中了解到的客戶在審計(jì)過程中取得的正確經(jīng)驗(yàn)，這樣可以讓全公司的人看一看審計(jì)服務(wù)如何使其同事獲得好處�？傊�，審計(jì)部門將竭力加強(qiáng)網(wǎng)站建設(shè)的特色，強(qiáng)調(diào)審計(jì)部門在該組織中不容忽視的作用并展示其成功的記錄。

　　4.經(jīng)常與客戶保持聯(lián)系

　　與客戶發(fā)展牢固關(guān)系的最佳時機(jī)是在審計(jì)期間，但不僅僅局限于審計(jì)期間，當(dāng)你開始與他們認(rèn)識時，通過簡單的手勢，比方說傳看新聞報導(dǎo)或法規(guī)信息，都有助于與客戶保持聯(lián)絡(luò)，建立信任的基礎(chǔ)。審計(jì)成果既幫助客戶們避免了風(fēng)險，又使客戶重視在掌握情況時所得到的審計(jì)部門的幫助。

　　審計(jì)過程中，你或許也想對業(yè)務(wù)執(zhí)行部門的工作程序進(jìn)行考察，以便于更好地理解客戶的工作和掌握自上次審查以來已知情況的變化。另外，如果公司的政策允許，偶爾帶客戶們出去吃頓午餐，以保持并增進(jìn)與客戶關(guān)系的發(fā)展。假如時間有限，一封簡單的電子郵件或打個電話也可以幫助保持打通關(guān)系的渠道。

　　你是否常常問客戶，“工作進(jìn)展得怎么樣了？”，或者問“你有什么問題嗎？”，這種“兜圈子式的管理”或者偶然到客戶的辦公室拜訪一下，以及非正式地聊天，都有助于審計(jì)師與業(yè)務(wù)部門的工作保持同步發(fā)展，繼續(xù)將審計(jì)關(guān)注的事項(xiàng)放在最優(yōu)先的位置，這樣，也可以避免可能出現(xiàn)審計(jì)與客戶關(guān)系緊張的局面，或使這種問題極少出現(xiàn)。

　　5.提供審計(jì)咨詢服務(wù)

　　咨詢服務(wù)作為一項(xiàng)重要的審計(jì)業(yè)務(wù)，雖然只是在最近才獲得專業(yè)的廣泛認(rèn)可，但許多有效率的從業(yè)者在完成他們的本職工作后，一直在擔(dān)當(dāng)著風(fēng)險與控制的評估員。這樣的審計(jì)人員大概已經(jīng)注意到咨詢服務(wù)不僅有助于確保審計(jì)功能的增值，而且有助于樹立更積極的職業(yè)形象。咨詢服務(wù)使審計(jì)師贏得了客戶對審計(jì)的認(rèn)可，而且鼓勵客戶將審計(jì)視為改進(jìn)業(yè)務(wù)程序的一種方法。

　　盡管審計(jì)咨詢具有許多潛在的好處，然而有效地開展業(yè)務(wù)需要一種正確的方法。審計(jì)咨詢工作獲得成功的關(guān)鍵是完全清楚客戶的業(yè)務(wù)程序和目標(biāo)。盡可能從每一個管理層面上獲得更多的信息，確保充分熟悉客戶的業(yè)務(wù)部門。比方說，請教該部門成功的標(biāo)準(zhǔn)是用什么尺度來衡量？用什么方法來確定是否能實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)？

　　從每個業(yè)務(wù)部門積累的業(yè)務(wù)知識可加強(qiáng)對整個公司審計(jì)知識和能力的提高，從而提高咨詢?nèi)藛T的工作能力。事實(shí)上，從一個與其他被審計(jì)單位相互交叉的業(yè)務(wù)方面獲得有影響力的知識，通常會提出更有價值的建議。一旦你對業(yè)務(wù)程序和業(yè)務(wù)目標(biāo)有了極深刻的認(rèn)識和把握，你的審計(jì)知識將通過改進(jìn)客戶業(yè)務(wù)的效率和效益的建議中體現(xiàn)出來。

　　6.尋找一種可以雙贏的審計(jì)結(jié)果

　　嚴(yán)格審核一下你部門提交審計(jì)結(jié)果的方法，再確定審計(jì)程序的重點(diǎn)是否無謂地放在了組織管理上而不是放在問題上？盡管你不能將你的審計(jì)結(jié)果降到最低程度，或者也不能忽視你對報告的準(zhǔn)確性應(yīng)該盡到的責(zé)任，但許多審計(jì)卻出具了不尊重客戶的審計(jì)意見，混淆了審計(jì)自身與管理部門的界限。

　　應(yīng)將重點(diǎn)從對問題的鑒別上轉(zhuǎn)移出來，把向被審計(jì)單位提出審計(jì)結(jié)果的會議作為一種有利于改進(jìn)工作的機(jī)會。如果可能的話，利用你的專業(yè)知識在工作碰頭會議或?qū)徲?jì)結(jié)束交換意見的會上制定一個能解決審計(jì)事項(xiàng)的行動計(jì)劃。這項(xiàng)計(jì)劃在總體上應(yīng)事先預(yù)測到管理部門對審計(jì)結(jié)論的反應(yīng)，以便于把結(jié)論披露出來的問題轉(zhuǎn)變成一種積極改進(jìn)的步驟，而不是連珠炮似的批評。這項(xiàng)計(jì)劃還可縮短追查問題所需要的時間，這將有助于將常常對審計(jì)師與客戶之間關(guān)系的損害行為降到最低程度。把審計(jì)結(jié)論當(dāng)作一次解決問題的機(jī)會，這將鼓勵客戶開始把審計(jì)作為“教練”而不是“警察”來對待，管理部門也會及時地開始評估審計(jì)過程，看它是如何真正地設(shè)計(jì)成用來幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的。

　　就地行動

　　要改變對審計(jì)的消極認(rèn)識還要做很多工作，這些工作不能僅限于組織內(nèi)部。通過采取一些措施，在業(yè)內(nèi)開展教育活動，糾正人們對審計(jì)專業(yè)有關(guān)的錯誤觀念。

　　7.到地方院校去進(jìn)行宣講

　　大學(xué)教授通常很重視專業(yè)人員到課堂上向?qū)W生們傳授有關(guān)他們專業(yè)領(lǐng)域中的知識和分享從真實(shí)世界的視角得出的觀點(diǎn)和經(jīng)驗(yàn)。審計(jì)師可志愿講授會計(jì)或商務(wù)課程，以幫助在校學(xué)生認(rèn)識有關(guān)審計(jì)專業(yè)的真實(shí)性質(zhì)和價值。

　　學(xué)生們應(yīng)該認(rèn)識到，盡管內(nèi)部審計(jì)有一定之規(guī)，但審計(jì)師并不是“一名小計(jì)算員或公司的警衛(wèi)”。要抓住這個可以澄清錯誤觀念的機(jī)會，向?qū)W生們說明審計(jì)工作是一項(xiàng)充滿活力，富有挑戰(zhàn)性的專業(yè)，這項(xiàng)專業(yè)為從業(yè)人員的成長和回報提供了一個重要的機(jī)會。告訴學(xué)生們，審計(jì)師通過風(fēng)險管理、對財務(wù)資料真實(shí)性的審計(jì)和咨詢活動向組織提供十分重要的服務(wù)。

　　還必須提及審計(jì)師在預(yù)防和檢查舞弊活動中發(fā)揮的作用，對用于查處違法犯罪案件的審計(jì)技術(shù)的描述，調(diào)查取證的故事和對防范舞弊的技術(shù)方法的討論，多半將會引起學(xué)生們的好奇心。

　　講講信息安全審計(jì)也能吸引學(xué)生們，當(dāng)今的大學(xué)生很注意有關(guān)技術(shù)方面的職業(yè)，你也可以談?wù)摻�期引人關(guān)注的大公司，例如世通公司和安然公司的財務(wù)丑聞引發(fā)的災(zāi)難，解釋強(qiáng)大的審計(jì)部門怎樣才能幫助企業(yè)，確保這種情況不會在其他公司再度出現(xiàn)。

　　對于那些熱衷涉足于審計(jì)行業(yè)或想要更深入地了解審計(jì)專業(yè)的學(xué)生們，別忘了給他們帶上你參加當(dāng)?shù)貎?nèi)部審計(jì)師協(xié)會會議的免費(fèi)入場券。除了幫助學(xué)生們轉(zhuǎn)變對審計(jì)的感性認(rèn)識之外，你所做的努力可以激發(fā)起學(xué)生們對審計(jì)專業(yè)的興趣，并激勵這些未來的畢業(yè)生加入到這個領(lǐng)域。

　　8.加入到你的地方同業(yè)小組中去

　　雖然你可能已經(jīng)加入了內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會，但你是否還考慮參加地方分會或支會，既使你沒有太多的時間為它做出你的貢獻(xiàn)，通常各級組織需要來自不同層次的人盡義務(wù)。

　　對于審計(jì)專業(yè)發(fā)展來說，內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會一直是強(qiáng)有力的支持者，地方分支機(jī)構(gòu)也在頻繁地開展各種活動，為提升審計(jì)職業(yè)的形象做各種的努力。給這項(xiàng)事業(yè)提供支持可以使你在改變觀念和增長見識上發(fā)揮作用。一個強(qiáng)有力的地方內(nèi)審協(xié)會對你的同事來說意義重大，它傳遞了這樣的信息，那就是內(nèi)部審計(jì)師們是有一個盡職盡責(zé)的職業(yè)團(tuán)體的，他們渴望以高標(biāo)準(zhǔn)實(shí)踐審計(jì)業(yè)務(wù)，按正確的原則，而不是根據(jù)主觀標(biāo)準(zhǔn)提出審計(jì)建議。

　　9.向有關(guān)欄目編輯寫稿

　　地方報紙為倡導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作提供了一個極好的討論園地。審計(jì)師能利用讀者反饋給編輯的來信或“來稿選登”欄目來討論當(dāng)前行業(yè)內(nèi)的新聞或內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的前景趨勢。例如，下一次可能見諸于報端的有關(guān)大公司破產(chǎn)，舞弊或有可疑的會計(jì)實(shí)務(wù)，寫一寫論述當(dāng)前組織中審計(jì)工作的重要性和審計(jì)是解決大公司不法行為的職能的一部分，以這個角度作為起點(diǎn)討論審計(jì)工作提升組織的重要價值和審計(jì)在確保組織經(jīng)營活動獲得成功所起到的重要作用。

　　由于公眾一般并不了解外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)工作是兩個單獨(dú)的專業(yè)，所以你還需要向他們解釋這兩者之間的差別。要讓讀者清楚，內(nèi)部審計(jì)工作不僅僅是關(guān)注會計(jì)和財務(wù)問題-這是外界普遍性的錯誤觀念，從審計(jì)工作的范圍來看，這個專業(yè)實(shí)際上涉及到該組織全部的經(jīng)營活動。

　　你可能還要強(qiáng)調(diào)，那些投資于公司的股東，他們需要一個強(qiáng)大的、獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門協(xié)助他們保護(hù)其投資。要著重強(qiáng)調(diào)這一點(diǎn)，如果投資人不要求改變這種狀態(tài)，世通公司和安然公司的財務(wù)風(fēng)險將會再次出現(xiàn)在他們身上。

　　10.時刻宣傳審計(jì)

　　改變公眾對審計(jì)專業(yè)的認(rèn)識并不總是要求刻意設(shè)置環(huán)境場合，每天辦公室外的合作活動就是一個消除錯誤觀念和教育公眾的合適平臺。例如，下一次某人問你從事何種工作時，你不能僅僅草率地應(yīng)付一下，然后馬上就轉(zhuǎn)變話題。相反，你要花點(diǎn)時間解釋你的工作并詳細(xì)說明審計(jì)在該組織中的作用。介紹一些常識，然后將話題轉(zhuǎn)到闡述審計(jì)工作的真正功能和增值性。你不必街頭演說，只要擺出事實(shí)，說明審計(jì)人員對該組織所做的許多積極的貢獻(xiàn)，和他們對于現(xiàn)代經(jīng)營活動不斷增長的重要意義。聽眾將會意識到你的意愿就是幫助他們理解審計(jì)工作，甚至通過他們將這種信息傳遞給其他人，使你的信息呈現(xiàn)幾何級數(shù)的增加，擴(kuò)大宣傳的范圍。所以決不可低估口頭工作的市場潛力。

　　成功的轉(zhuǎn)變

　　不論是通過向客戶傳遞新信息這樣細(xì)小的步驟，或者是像在業(yè)務(wù)研討會上分享審計(jì)專業(yè)知識這樣的較大貢獻(xiàn)，每個審計(jì)人員都能為這個專業(yè)的轉(zhuǎn)化發(fā)揮促進(jìn)作用。改變這種認(rèn)識要花費(fèi)時間，而且常常需要許多人的共同努力。雖然我們開始看到這個專業(yè)從整體形象上有了某些改變，但越來越多的審計(jì)人員需要趁著這個勢頭發(fā)揮自身的促進(jìn)作用。

　　第一銀行客戶群中一個客戶的態(tài)度轉(zhuǎn)變就能說明審計(jì)工作強(qiáng)大的作用力。過去，客戶常常把接受審計(jì)與到牙醫(yī)診所問診相提并論-通常是使他感到痛疼和不舒服的一種行為。而現(xiàn)在，當(dāng)他認(rèn)識到審計(jì)服務(wù)的增值功能和審計(jì)建議帶來的好處時，他就成為審計(jì)部門最大的擁護(hù)者之一，這就是審計(jì)工作市場效應(yīng)和用這種方式改變公眾認(rèn)識的直接結(jié)果。

　　相同的情況在你的組織中同樣可以發(fā)生，而且這種思想感情能在公眾中傳播。有審計(jì)團(tuán)體充分地參與，我們相信轉(zhuǎn)變對審計(jì)專業(yè)的態(tài)度和促進(jìn)對審計(jì)工作理解的新局面會來臨。